Sistema para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las pymes privadas de sector comercial

Abstract

En este trabajo de grado se diseño un sistema práctico de cumplimiento tributario para las PYMES del sector comercial en Colombia, en el cual se determinaron factores internos y externos dificultan el cumplimiento (personas, datos, procesos y tecnología), se analizaron los comportamientos y riesgos que explican errores frecuentes como parametrizaciones de IVA e ICA, retenciones mal calculadas, diferencias contables, fiscales y soportes incompletos y presentar una propuesta de sistema con políticas claras, procedimientos secuenciales, controles preventivos y tableros de seguimiento, apoyada en facturación y nómina electrónica y en un software contable alineado con la DIAN. Se identificaron las causas estructurales del incumplimiento tributario (humanas, organizacionales, tecnológicas y culturales) y se transformaron en una hoja de ruta de mejora realista y medible, también se fortaleció la cultura tributaria organizacional, promoviendo la educación, la responsabilidad y la ética fiscal y se redujeron los reprocesos, errores y sanciones potenciales, mejorando la eficiencia operativa y la calidad de la información. Este trabajo es de gran impacto y se puede observar en lo objetivos realizados, en el primero objetivo podemos analizar que se pudo comprender las causas raíz del incumplimiento, detectando debilidades en roles, procesos, datos y tecnología. Este análisis fue la base para construir una visión integral y priorizar riesgos tributarios críticos; en el segundo objetico se evidenció la influencia del factor humano y cultural en el cumplimiento fiscal. Se comprendió que la falta de capacitación y cultura tributaria es tan determinante como los errores técnicos, lo que orientó estrategias de formación y ética y en el último objetivo se materializó una propuesta escalable, con políticas, procedimientos y herramientas de control que permiten pasar de un modelo reactivo a uno preventivo y automatizado, fortaleciendo la sostenibilidad y reputación de las PYMES.